Ulga termomodernizacyjna: Co odliczyć w 2025?

Redakcja 2025-07-31 23:59 | 17:58 min czytania | Odsłon: 17 | Udostępnij:

Chcesz obniżyć rachunki za ogrzewanie i przy okazji zyskać zwrot podatku? Termomodernizacja to strzał w dziesiątkę, ale czy wiesz, co właściwie możesz odliczyć w uldze termomodernizacyjnej? Czy lepiej samemu zająć się ociepleniem, czy może zlecić to fachowcom? Jakie dokładnie materiały, urządzenia i usługi kwalifikują się do zwrotu i czy faktura VAT to jedyny słuszny dokument potwierdzający wydatek? Czas rozwiać wszelkie wątpliwości, bo odpowiedź na te pytania jest prostsza, niż myśleć.

Co można odliczyć w uldze termomodernizacyjnej

Spis treści:

Analizując przepisy dotyczące ulgi termomodernizacyjnej, można zauważyć, że obejmuje ona szeroki zakres działań zmierzających do poprawy efektywności energetycznej domu jednorodzinnego. Kluczowe jest zrozumienie, które kategorie wydatków są uwzględniane, aby maksymalnie wykorzystać dostępne wsparcie finansowe. Poniżej przedstawiono podsumowanie głównych obszarów, na które zwracają uwagę eksperci podatkowi:

Kategoriawydatków Przykłady Limit odliczenia (na podatnika) Wymagany dokument
Materiały budowlane Styropian, wełna mineralna, materiały do izolacji stropów i fundamentów. Do 53 000 zł Faktura VAT
Urządzenia grzewcze Pompy ciepła, kotły kondensacyjne, systemy rekuperacji.
Usługi Montaż izolacji, instalacja urządzeń grzewczych, audyt energetyczny.
Odnawialne źródła energii Panele fotowoltaiczne (w części związanej z ociepleniem), kolektory słoneczne. Do 53 000 zł Faktura VAT

Jak widać, ulga termomodernizacyjna to szansa na znaczące oszczędności, zwłaszcza jeśli planujesz kompleksowe działania. Pamiętaj, że limit 53 000 zł dotyczy wszystkich wydatków związanych z przedsięwzięciem termomodernizacyjnym, co oznacza, że musisz mądrze rozplanować swoje inwestycje. Jeśli Twój obecny rok podatkowy nie pozwoli na odliczenie całości poniesionych kosztów, nic straconego – pozostałą kwotę możesz rozliczyć w kolejnych latach, nawet przez 6 lat od zakończenia pierwszego etapu prac. Kluczowe jest posiadanie prawidłowo wystawionej faktury VAT, która stanowi podstawę do odliczenia tych kosztów w zeznaniu podatkowym.

Materiały budowlane w uldze termomodernizacyjnej

Przechodząc do sedna, co właściwie możemy „wcisnąć” w pulę ulgi termomodernizacyjnej, jeśli chodzi o materiały? Wyobraź sobie swój dom jako osobę, która marznie – chcemy ją otulić, żeby czuła się komfortowo i żeby ciepło nie uciekało na wszystkie strony. Dlatego właśnie materiały izolacyjne są tutaj absolutnymi gwiazdami. Mówimy tu przede wszystkim o materiałach, które bezpośrednio redukują straty ciepła, czyli wszelkiego rodzaju styropiany o dobrych współczynnikach lambda, płytach z wełny mineralnej czy pianki poliuretanowe. Nie zapominajmy też o materiałach do izolacji stropów, fundamentów czy podłóg. Każdy centymetr dodanej izolacji to potencjalnie kilka procent mniej na rachunkach za ogrzewanie.

Zobacz także: Ulga termomodernizacyjna: Jak często można skorzystać w 2025?

Ale zaraz, zaraz, czy wszystko, co izoluje, się nada? Nie do końca. Słownik materiałów dopuszczonych do ulgi jest dość precyzyjny. Muszą to być materiały przeznaczone do konkretnego przedsięwzięcia termomodernizacyjnego, które zostało zakończone w ciągu trzech kolejnych lat od roku, w którym ponieśliśmy pierwszy wydatek. To trochę jak z przesiewem dobrych znajomych – tylko ci, którzy rzeczywiście pomagają w naszym celu, czyli w ociepleniu domu, łapią się na listę. Ważne jest, aby wszelkie materiały były zgodne z przeznaczeniem i posiadały odpowiednie atesty. Pamiętaj o zakupach w sprawdzonych źródłach, bo od tego zależy jakość i trwałość całej inwestycji.

Co ciekawe, przepisy wskazują, że można odliczyć nakłady na takie materiały, tylko jeśli służą one poprawie efektywności energetycznej budynku. Oznacza to, że jeśli kupujesz cement na zwykły remont, a nie np. do połączenia elementów izolacji, to już inna para kaloszy. Cały proces termomodernizacji musi być spójny i ukierunkowany na cel – zmniejszenie strat energii. To jak z budowaniem muru – każdy kamień musi pasować do całości, inaczej konstrukcja może się okazać chwiejna.

Materiały ścian zewnętrznych

Kiedy planujemy ocieplenie ścian zewnętrznych, mamy na myśli przede wszystkim bloczki styropianowe czy płyty z wełny mineralnej. Ich grubość i rodzaj są kluczowe dla uzyskania odpowiednich parametrów cieplnych. Nie zapominajmy też o elementach fasady, które często są elementem całościowego przedsięwzięcia – takie jak tynki zewnętrzne czy warstwy zbrojące, które są integralną częścią systemu dociepleń. Wybór odpowiedniej grubości materiału, na przykład styropianu o grubości 15-20 cm, może znacząco wpłynąć na późniejsze oszczędności, nawet kilku tysięcy złotych rocznie.

Zobacz także: Jakie materiały odliczyć w uldze termomodernizacyjnej 2025?

Materiały dachowe i stropowe

Na dachu i stropach też nie można oszczędzać na izolacji. Płyty z wełny mineralnej o wysokiej gęstości lub pianki PUR są tutaj często stosowanym rozwiązaniem. Trzeba pamiętać, że te elementy często pochłaniają najwięcej ciepła, dlatego ich dokładne zaizolowanie ma ogromne znaczenie dla całego budynku. Dbanie o izolacyjność dachu, na przykład poprzez zastosowanie warstwy izolacji o grubości co najmniej 20 cm, przyniesie realne korzyści finansowe w długiej perspektywie.

Izolacja fundamentów i podłóg

Nie zapominajmy o tym, co pod nami! Zimne podłogi czy piwnice to dodatkowe straty ciepła. Dlatego też płyty z twardego styropianu ekstrudowanego (XPS) do izolacji fundamentów i podłóg są również uwzględniane w ramach ulgi. Prawidłowe zaizolowanie tych obszarów to nie tylko komfort termiczny, ale także ochrona przed wilgocią i lepsza estetyka wnętrza. Odpowiednia izolacja fundamentów może obniżyć koszty ogrzewania nawet o 10% rocznie.

Urządzenia grzewcze w uldze termomodernizacyjnej

Przejdźmy do serca domu – systemu grzewczego. Nowoczesna termomodernizacja często idzie w parze z wymianą starego, nieefektywnego pieca na coś bardziej ekologicznego i oszczędnego. I tu mamy dobrą wiadomość: wiele z tych najnowszych technologii grzewczych również kwalifikuje się do ulgi! Mowa tu przede wszystkim o pompach ciepła, które wykorzystują energię z otoczenia (powietrza, gruntu, wody) do ogrzewania domu. To nie tylko ekologiczne, ale i bardzo ekonomiczne rozwiązanie, które może przynieść spore oszczędności. Pamiętaj, że chodzi o cały system grzewczy, nie tylko o sam kocioł czy pompę – liczy się fakt, że jest to inwestycja w poprawę efektywności energetycznej.

Co jeszcze możemy wrzucić do tego „kotła” ulgi? Kotły kondensacyjne, które odzyskują ciepło ze spalin, to kolejny przykład inteligentnej inwestycji. Ich wysoka sprawność przekłada się na niższe zużycie paliwa. Dopełnieniem mogą być nowoczesne systemy ogrzewania podłogowego czy ścienne, które zapewniają równomierne rozprowadzenie ciepła i pozwalają obniżyć temperaturę nastawczą, co znów przekłada się na mniejsze zużycie energii. Chodzi o to, by cały system działał synergicznie.

Warto również wspomnieć o systemach wentylacji mechanicznej z odzyskiem ciepła, czyli rekuperacji. Choć nie są to typowe urządzenia grzewcze, bezpośrednio wpływają na bilans cieplny budynku, odzyskując energię z wymienianego powietrza. Ich zakup i montaż również można zaliczyć do wydatków termomodernizacyjnych, jeśli są częścią większego przedsięwzięcia mającego na celu poprawę efektywności energetycznej. To trochę jak założenie ciepłego szalika na głowę zimą – chroni przed utratą cennego ciepła z wnętrza.

Pompy ciepła

Pompy ciepła typu powietrze-woda, gruntowe czy wodne to prawdziwi bohaterowie nowoczesnego ogrzewania. Ich efektywność jest imponująca, często osiągając współczynniki COP na poziomie 4-5, co oznacza, że z jednej jednostki zużytej energii elektrycznej potrafią wyprodukować 4-5 jednostek energii cieplnej. Instalacja pompy ciepła, wraz z odpowiednim montażem i osprzętem, może kosztować od kilkunastu do nawet kilkudziesięciu tysięcy złotych, w zależności od typu i mocy urządzenia. To inwestycja, która zwróci się z nawiązką.

Kotły kondensacyjne

Jeśli nie pompa ciepła, to może kocioł kondensacyjny? Nowoczesne kotły gazowe kondensacyjne charakteryzują się sprawnością sięgającą nawet 110% (względem wartości opałowej gazu), co oznacza, że potrafią odzyskać dodatkowe ciepło z procesu spalania. Koszt zakupu i montażu takiego kotła to zazwyczaj od kilku do kilkunastu tysięcy złotych. Jest to solidna alternatywa dla tradycyjnych kotłów, obniżająca zużycie gazu o około 15-30%.

Systemy rekuperacji

Wentylacja z odzyskiem ciepła, czyli rekuperacja, to kolejny element, który warto rozważyć. Systemy te zapewniają stałą dostawę świeżego powietrza do domu, jednocześnie odzyskując aż do 90% ciepła z powietrza usuwanego. Koszt instalacji rekuperacji mieści się zazwyczaj w przedziale od 5 000 do 15 000 zł, w zależności od wielkości domu i stopnia skomplikowania instalacji. To inwestycja w komfort i zdrowie, a także w oszczędność energii.

Odnawialne źródła energii w uldze termomodernizacyjnej

Poza typowymi działaniami izolacyjnymi, ulga termomodernizacyjna otwiera drzwi również dla zastosowania odnawialnych źródeł energii. To znaczy, jeśli planujesz zainstalować panele fotowoltaiczne, które w znacznym stopniu uniezależnią Cię od dostawców prądu i obniżą rachunki, możesz również część tych wydatków odliczyć. Kluczem jest tutaj powiązanie inwestycji z poprawą efektywności energetycznej domu. Co to oznacza w praktyce? Na przykład, jeśli montujesz panele fotowoltaiczne, które zasilają pompę ciepła, to jest to bezpośredni związek z termomodernizacją.

Podobnie działa to w przypadku kolektorów słonecznych do podgrzewania wody użytkowej. Choć ich głównym zadaniem jest dostarczenie ciepłej wody, efektywne wykorzystanie energii słonecznej wpisuje się w szersze ramy uniezależnienia energetycznego domu i obniżenia jego zapotrzebowania na energię z zewnętrznych, często nieodnawialnych, źródeł. Pamiętajmy jednak, że ulga nie obejmuje całego kosztu instalacji fotowoltaicznej czy kolektorów, a jedynie tę część, która jest bezpośrednio związana z przedsięwzięciem termomodernizacyjnym.

W praktyce oznacza to, że jeśli głównym celem Twojej inwestycji jest produkcja prądu na własne potrzeby i sprzedaż nadwyżek do sieci, to nie wszystkie koszty będą kwalifikowane w ramach ulgi. Jednakże, jeśli instalacja OZE ma na celu wsparcie systemu grzewczego, na przykład poprzez zasilanie pompy ciepła, lub znacząco obniża ogólne zużycie energii przez dom, wtedy jest to jak najbardziej uzasadnione. To trochę jak z zupą – jeśli dodasz do niej śmietany, żeby była bardziej kremowa, to śmietana staje się częścią dania, a nie tylko osobnym produktem.

Energia słoneczna dla domu

Instalacja paneli fotowoltaicznych o mocy np. 5 kWp, która przy odpowiednim nasłonecznieniu i orientacji może wyprodukować rocznie około 4500-5000 kWh energii elektrycznej, to koszt rzędu 20 000-30 000 zł. Jeśli ta energia zasila pompę ciepła lub inne urządzenia służące do ogrzewania, można mówić o znacznym udziale w przedsięwzięciu termomodernizacyjnym. Pamiętaj, że wartość do odliczenia będzie zależała od tego, w jakim faktycznie stopniu ta energia jest wykorzystywana do celów termomodernizacyjnych.

Koszty pośrednie związane z OZE

Oprócz samych paneli czy kolektorów, warto pamiętać o kosztach towarzyszących, takich jak inwertery, konstrukcje montażowe, okablowanie czy magazyny energii (choć te ostatnie są bardziej zaawansowane). Wszystkie te elementy, jeśli są integralną częścią instalacji OZE służącej termomodernizacji, również można wliczyć do odliczenia. Jest to często pomijany aspekt, który może dodatkowo zwiększyć kwotę oszczędności podatkowych.

Wsparcie dla systemów podgrzewania wody

Kolektory słoneczne, które służą głównie do podgrzewania wody użytkowej, również mogą być brane pod uwagę. System składający się z kilku kolektorów płaskich lub próżniowych, wraz z zasobnikiem ciepłej wody i osprzętem, to koszt rzędu 8 000-15 000 zł. Jeśli priorytetem jest obniżenie zużycia energii do podgrzewania wody, a jest to część większego planu modernizacji domu, to jest to jak najbardziej kwalifikowane.

Usługi termomodernizacyjne w uldze PIT

Samo kupienie materiałów i urządzeń to jedno, ale kto to wszystko zamontuje i wykona odpowiednie prace? Tutaj wchodzą do gry usługi termomodernizacyjne, które są kluczowym elementem prawidłowo przeprowadzonej modernizacji. W ramach ulgi podatkowej można odliczyć koszty pracy fachowców, którzy zajmują się montażem izolacji, instalacją pomp ciepła, czy pracami związanymi z wymianą stolarki okiennej i drzwiowej (jeśli przyczyniają się do zmniejszenia strat energii). To może być naprawdę duża część całego budżetu, więc warto o tym pamiętać, planując inwestycję.

Ważne jest, aby wszystkie te usługi były udokumentowane odpowiednim zgrupowaniem na fakturze, które jasno określa, że były związane z przedsięwzięciem termomodernizacyjnym. Usługi takie jak audyt energetyczny, który określa najlepsze rozwiązania dla Twojego domu, również mogą być wliczone. To swoista „mapa drogowa” pokazująca, gdzie najbardziej opłaca się inwestować, aby osiągnąć najlepsze efekty termiczne. Bez tego można by działać po omacku, co jest mało efektywne i potencjalnie kosztowne.

Poza samymi pracami fizycznymi, do usług kwalifikujących się do ulgi zalicza się również wykonanie dokumentacji technicznej, projektów czy badań związanych z przedsięwzięciem. Chodzi o to, by wszystkie działania podejmowane w celu poprawy efektywności energetycznej były uwzględnione. To jak z budową domu – potrzebny jest dobry projekt i fachowcy, którzy go zrealizują, a ulga jest naszym „wsparciem budowlanym” od państwa.

Montaż izolacji

Koszt robocizny związanej z montażem ocieplenia ścian, dachu czy fundamentów może stanowić znaczący udział w całkowitym koszcie. Przykładowo, wykonanie elewacji z materiałami izolacyjnymi dla domu jednorodzinnego o powierzchni 150 m² może pochłonąć od 10 000 do nawet 25 000 zł, w zależności od skomplikowania prac i regionu. Całość tych wydatków można odliczyć.

Instalacja urządzeń grzewczych

Instalacja pompy ciepła, kotła czy systemu rekuperacji również generuje koszty usług. Sama instalacja urządzenia grzewczego może kosztować od 2 000 do nawet 8 000 zł, plus koszty wykonania przyłączy czy montażu grzejników. Są to wydatki, które bezpośrednio przyczyniają się do poprawy efektywności energetycznej.

Usługi dodatkowe i doradztwo

Nie zapominajmy o usługach takich jak audyt energetyczny, który może kosztować od 500 do 2 000 zł. Audyt ten jest kluczowy do prawidłowego zaplanowania termomodernizacji i może wskazać, gdzie najlepiej ukierunkować swoje inwestycje. Wykonanie projektu czy uzyskanie pozwoleń również można uwzględnić.

Współwłaściciele a ulga termomodernizacyjna

Co w sytuacji, gdy dom nie jest tylko Waszą prywatną twierdzą, ale dzielicie się nim z kimś innym? Na przykład, mieszkacie w bliźniaku lub domu szeregowym, albo odziedziczyliście nieruchomość w więcej niż jedną osobę. Czy wspólne posiadanie domu oznacza, że ulga również jest wspólna? Prawo jest tutaj dość liberalne – każdy współwłaściciel może skorzystać z ulgi, ale pod pewnymi warunkami. Kluczowe jest to, że odliczeniu podlegają wydatki poniesione przez jednego ze współwłaścicieli, a kwota odliczenia przypada proporcjonalnie do jego udziału we własności.

Wyobraźmy sobie sytuację: macie dom w połowie z żoną. Położyliście nowy dach, który kosztował 20 000 zł. Jeśli Ty poniosłeś te koszty, możesz odliczyć całą kwotę (do limitu 53 000 zł), ale tylko w swoim zeznaniu podatkowym. Twoja małżonka, jeśli też ma udział we własności, ale nie poniosła tych konkretnych wydatków, nie może tego samego odliczenia zrobić. Ale uwaga! Jeśli ona zainwestuje w inne termomodernizacyjne rozwiązania, na przykład wymieni okna, wtedy ona może odliczyć te swoje wydatki.

W praktyce oznacza to, że aby jak najlepiej wykorzystać potencjał ulgi, warto podzielić się kosztami i zadaniami. Jeden współwłaściciel może skupić się na ociepleniu ścian, inny na wymianie okien, a jeszcze inny na modernizacji systemu grzewczego. Ważne, żeby każda inwestycja była udokumentowana fakturą wystawioną na osobę, która poniosła dany wydatek. Pamiętajmy, że każdy może odliczyć wydatki, które faktycznie pokrył z własnej kieszeni.

Podział wydatków między współwłaścicieli

Jeśli dom należy do małżeństwa, każda osoba ma prawo do ulgi w wysokości 53 000 zł. Podobnie, jeśli jest trzech współwłaścicieli z równymi udziałami, każdy może wykorzystać ten limit. Jednak kluczowe jest to, że limit ten odnosi się do jednego przedsięwzięcia termomodernizacyjnego w jednym budynku. Oznacza to, że jeśli np. dwóch braci ma dom w 50% udziałów, a jeden z nich poniesie 40 000 zł kosztów na ocieplenie, może odliczyć całość. Drugi brat, jeśli podzielą się kosztami, może odliczyć swój wkład.

Faktura na jednego ze współwłaścicieli

Najważniejszym dokumentem jest faktura VAT. Musi być ona wystawiona na osobę, która jest właścicielem lub współwłaścicielem nieruchomości i która będzie dokonywać odliczenia. Jeśli na przykład dom jest w posiadaniu rodziców i dwójki dorosłych dzieci, a inwestycję przeprowadził tylko Syn A, faktura musi być wystawiona właśnie na niego. Moi drodzy, bez faktury, ani rusz!

Odpowiednie planowanie inwestycji

Aby maksymalnie skorzystać z ulgi, współwłaściciele powinni strategicznie zaplanować, kto jakie prace wykona i kto za nie zapłaci. Na przykład, jeśli jeden ze współwłaścicieli ma wyższe dochody, może zainwestować więcej i odliczyć większą kwotę, co może być korzystniejsze podatkowo dla całej rodziny. Kluczowe jest, aby wszystkie wydatki były jasno udokumentowane i przypisane do konkretnej osoby.

Limit odliczeń ulgi termomodernizacyjnej

Wspominaliśmy już o tym, ale warto to powtórzyć i rozwinąć, bo to jeden z tych punktów, gdzie łatwo się pogubić. Całkowita kwota odliczeń w ramach ulgi termomodernizacyjnej wynosi 53 000 zł. Nie jest to limit na rok, ale na podatnika i na wszystkie przedsięwzięcia termomodernizacyjne w budynkach, których jest on właścicielem lub współwłaścicielem. Oznacza to, że jeśli w jednym roku zainwestujesz w ocieplenie ścian, a w kolejnym wymienisz okna, oba te wydatki będą sumowane i pomniejszać wspólny limit 53 000 zł.

Co jeśli Twoje wydatki przekroczą ten limit? Spokojnie, nie tracisz nic z tego. Niewykorzystana część odliczenia może być przeniesiona na kolejne lata. W praktyce oznacza to, że możesz korzystać z ulgi przez dłuższy okres, rozkładając ją na kilka lat podatkowych, jeśli Twoje dochody w jednym roku nie pozwalają na odliczenie całości poniesionych wydatków. Musisz jednak pamiętać o terminie – odliczenie możesz realizować przez 6 lat licząc od końca roku podatkowego, w którym poniósł Pan pierwszy wydatek. To daje sporą elastyczność.

Wyobraź sobie, że planujesz kompleksowe ocieplenie domu, które kosztuje 80 000 zł. W pierwszym roku podatkowym Twój dochód pozwolił Ci odliczyć 30 000 zł. Pozostaje Ci jeszcze 23 000 zł do odliczenia. W kolejnych latach możesz odliczać te pozostałe kwoty, aż do osiągnięcia pełnego limitu 53 000 zł, lub do końca 6-letniego okresu. To ogromny plus, bo pozwala rozłożyć finansowy ciężar modernizacji w czasie.

Limit na jedno przedsięwzięcie?

Warte podkreślenia jest, że limit 53 000 zł dotyczy wszystkich przedsięwzięć termomodernizacyjnych w danym budynku. Czyli jeśli masz kilka domów jednorodzinnych, odliczenia z każdego z nich sumują się do jednego limitu 53 000 zł na Twoją osobę. Nie jest to tak, że na każdy dom masz osobny limit. To trochę jak z kieszeniami w spodniach – masz kilka, ale pieniądze, które w nich schowasz, wszystkie liczą się do Twojego „ogólnego stanu posiadania”.

Przenoszenie niewykorzystanych kwot

Jeśli w danym roku podatkowym nie miałeś wystarczających dochodów, aby odliczyć wszystkie poniesione wydatki termomodernizacyjne, nie martw się. Możesz przenieść pozostałą kwotę na kolejne lata. Ważne jest, aby pamiętać o maksymalnym okresie, przez który można te odliczenia realizować – jest to 6 lat, licząc od końca roku, w którym poniósł Pan pierwszy wydatek. To daje pewien bufor bezpieczeństwa.

Kiedy można odliczyć pierwszy wydatek?

Ten kluczowy okres 6 lat liczy się od końca roku podatkowego, w którym poniosłeś pierwszy wydatek, niezależnie od tego, kiedy ten wydatek faktycznie miał miejsce. Czyli jeśli pierwszy rachunek za materiały przyszedł w grudniu 2023 roku, cała 6-letnia perspektywa odliczeń zaczyna się od 1 stycznia 2024 roku. To ważna informacja, aby nie przegapić terminu.

Dofinansowanie a ulga termomodernizacyjna

Częstym pytaniem, które nurtuje osoby planujące termomodernizację, jest relacja między ulgą podatkową a różnego rodzaju dotacjami. Czy jeśli otrzymamy dofinansowanie na ocieplenie domu, możemy jeszcze skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej? Odpowiedź brzmi: tak, ale z pewnym „ale”. Zasada jest prosta: nie można odliczyć tych samych wydatków, które zostały już sfinansowane ze środków publicznych lub zwrócone w jakiejkolwiek innej formie. To jest podstawa. Nie można dwa razy zgarnąć tej samej nagrody festiwalowej.

Wyobraźmy sobie, że planujesz wymienić kocioł i kwalifikujesz się do programu dotacji celowej, która pokrywa połowę kosztów. Załóżmy, że cały koszt wymiany wynosi 15 000 zł. Jeśli dostaniesz dotację w wysokości 7 500 zł, to właśnie tę kwotę możesz odliczyć od swojego dochodu w ramach ulgi termomodernizacyjnej. Pozostałe 7 500 zł, które poniosłeś z własnej kieszeni, już można uwzględnić. Kluczem jest to, aby nie „podwójnie tankować” z tej samej stacji.

Dlatego tak ważne jest, aby dokładnie śledzić, na co dokładnie zostało przeznaczone dofinansowanie. Czasami można uzyskać dotację na konkretne elementy termomodernizacji, np. na zakup pompy ciepła, a inne wydatki, jak materiały izolacyjne, mogą już nie być objęte wsparciem. W takim przypadku te nieobjęte wsparciem wydatki jak najbardziej można odliczyć w ramach ulgi. To wymaga trochę „papierkowej roboty” i pilnowania dokumentacji, ale efekt – czyli niższe podatki – jest tego wart.

Ograniczenia wydatków do odliczenia

Jeśli na przykład otrzymałeś dotację na zakup i montaż pompy ciepła, to te konkretne wydatki, które pokryła dotacja, nie mogą być już odliczone w ramach ulgi termomodernizacyjnej. Załóżmy, że całkowity koszt instalacji pompy ciepła wyniósł 25 000 zł, a dotacja pokryła 10 000 zł. Wtedy do odliczenia w ramach ulgi masz pozostałe 15 000 zł. To kwota, którą poniosłeś sam.

Różne rodzaje dotacji

Ważne jest również, aby wiedzieć, które dotacje mogą wpłynąć na możliwość skorzystania z ulgi. Dotacje z Wojewódzkich Funduszy Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej, czy z programów rządowych, takie jak „Czyste Powietrze”, mogą ograniczać możliwość odliczenia. Trzeba sprawdzić warunki konkretnego programu, bo czasami dotacja może obejmować np. tylko część projektu, a resztę możesz odliczyć.

Dokumentacja wydatków

W przypadku otrzymania dotacji, kluczowe jest posiadanie prawidłowej dokumentacji potwierdzającej, które wydatki zostały pokryte ze środków publicznych, a które poniosłeś samodzielnie. Tylko te wydatki, które nie zostały sfinansowane z dofinansowania, mogą być przedmiotem odliczenia w zeznaniu podatkowym. Bez tego nie ma mowy o skorzystaniu z ulgi na te konkretne pozycje.

Okres rozliczenia ulgi termomodernizacyjnej

Kiedy już wiemy, co i jak możemy odliczyć, i co równie ważne – jakie dokumenty są nam potrzebne, pojawia się kolejne kluczowe pytanie: kiedy możemy to rozliczyć w naszym rocznym zeznaniu podatkowym? Otóż, ulga termomodernizacyjna jest częścią tzw. ulg odlicznych od dochodu, co oznacza, że można ją stosować niezależnie od formy opodatkowania, czy to skala podatkowa, podatek liniowy, czy ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Najważniejsze jest to, że kwoty wydatków poniesione w danym roku podatkowym, pomniejszają podstawę opodatkowania w tym właśnie roku.

Jak wspomnieliśmy wcześniej, kluczowy jest czas. Masz całe 6 lat licząc od końca roku podatkowego, w którym nastąpił pierwszy wydatek, aby rozliczyć całość poniesionych kwot. Czyli jeśli pierwszy rachunek wystawiono Ci w 2023 roku, to masz czas na rozliczenie do końca roku podatkowego 2029. To daje naprawdę sporo czasu na strategiczne wykorzystanie tej ulgi, nawet jeśli Twoje dochody w roku poniesienia pierwszego wydatku były niższe.

Przykład: w grudniu 2023 roku poczyniłeś pierwsze wydatki na termomodernizację w wysokości 15 000 zł. W swoim zeznaniu za rok 2023 możesz odliczyć te 15 000 zł. Jeśli w 2024 roku poniesiesz kolejne wydatki na kwotę 20 000 zł, to możesz je odliczyć w zeznaniu za 2024. Pozostaje Ci jeszcze 18 000 zł (53 000 - 15 000 - 20 000), które możesz rozliczyć w kolejnych latach (do końca 2029 roku). To jak rozkładanie dużego zakupu na raty, tylko że bez odsetek!

Kiedy złożyć zeznanie z ulgą?

Termin na złożenie zeznania podatkowego jest oczywiście standardowy, czyli najczęściej do końca kwietnia roku następującego po roku podatkowym. Czyli za rok 2023 składamy PIT do końca kwietnia 2024. W przypadku ulgi termomodernizacyjnej, po prostu wpisujesz odliczaną kwotę w odpowiednią rubrykę formularza PIT-37 lub PIT-36 (w zależności od Twojej sytuacji podatkowej), i tę kwotę pomniejszasz swój dochód.

Okres przenoszenia niewykorzystanych kwot

Jeśli więc w danym roku kalendarzowym poniosłeś wydatki, ale ze względu na niskie dochody nie mogłeś ich w pełni odliczyć, cała niewykorzystana część przechodzi na następne lata. Pamiętaj jednak, że ten maksymalny okres na wykorzystanie całej kwoty to właśnie te 6 lat od końca roku, w którym poniosłeś pierwszy wydatek. To daje sporą elastyczność i pozwala mądrze planować swoje finanse.

Co z podatkiem liniowym i ryczałtem?

Ulga termomodernizacyjna ma tę zaletę, że jest dostępna niezależnie od formy opodatkowania. Oznacza to, że jeśli rozliczasz się podatkiem liniowym (19%) Twoje odliczenie będzie skutkowało zmniejszeniem podatku właśnie o kwotę przysługującego odliczenia pomnożoną przez 19%. Podobnie jest w przypadku ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych – odliczenie pomniejsza podstawę opodatkowania, ale tutaj stawki ryczałtu są różne w zależności od rodzaju przychodu.

Faktura VAT w uldze termomodernizacyjnej

Przeszliśmy przez to już kilkukrotnie, ale jakże to ważne, by to podkreślić jeszcze raz: podstawowym dokumentem potwierdzającym prawo do ulgi termomodernizacyjnej jest faktura VAT. Bez niej ani rusz! Faktura ta musi być wystawiona na osobę fizyczną dokonującą odliczenia, a jej treść powinna jasno wskazywać, że zakupione materiały, urządzenia lub wykonane usługi są związane z przedsięwzięciem termomodernizacyjnym. To trochę jak bilet wstępu na najlepszą imprezę w mieście – bez niego ani rusz.

Co ważne, faktura ta powinna zawierać wszystkie niezbędne dane, które są wymagane przez przepisy prawa podatkowego, w tym dane sprzedawcy i nabywcy, datę wystawienia, opis towarów lub usług, jednostkę miary, ilość i cenę. Ale to nie wszystko! Aby była w pełni użyteczna w kontekście ulgi termomodernizacyjnej, niektóre pozycje, zwłaszcza w przypadku faktur zbiorczych, powinny być opatrzone szczegółowym opisem wskazującym na ich przeznaczenie. Na przykład, jeśli kupujesz styropian na ocieplenie domu, dobrze, żeby na fakturze było napisane „styropian fasadowy FAS” lub podobne sformułowanie.

W przypadku usług, faktura powinna zawierać numery identyfikacyjne dotyczące przedsięwzięcia termomodernizacyjnego lub opisy prac przeprowadzonych w celu poprawy efektywności energetycznej. Profesjonalni wykonawcy zazwyczaj wiedzą, jak takie faktury wystawiać, ale zawsze warto zwrócić na to uwagę w momencie odbioru dokumentu. To od tych papierków zależy cała magia zwrotu podatku.

Co musi zawierać faktura?

Oprócz standardowych danych, faktura VAT powinna zawierać numer kolejny i datę jej wystawienia, dane podatnika (sprzedawcy) oraz nabywcy (kupującego). Ponadto, muszą być tam wyszczególnione nazwy towarów lub usług, ich ilość, jednostka miary, cena jednostkowa netto, wartość netto, stawka VAT, kwota VAT oraz wartość brutto. Całość musi być poprawnie wystawiona przez czynnego podatnika VAT.

Opis towarów i usług

Najważniejsze jest, by opis na fakturze jednoznacznie wskazywał na związek z termomodernizacją. Jeśli kupujesz materiały izolacyjne, powinno być to jasne z nazwy produktu. Jeśli zamawiasz usługę montażu, na fakturze powinno być wyszczególnione, że dotyczy ona np. „montażu izolacji termicznej ścian zewnętrznych”. Warto dopytać usługodawcę, czy w fakturze uwzględni potrzebne szczegóły.

Faktura vs. Paragon

Pamiętaj, że ulga termomodernizacyjna wymaga posiadania faktury VAT. Paragon fiskalny nie jest wystarczającym dokumentem, nawet jeśli zawiera dane pojazdu. Zawsze upewnij się, że otrzymujesz pełnoprawną fakturę VAT, wystawioną na Ciebie (lub na małżonka, jeśli rozliczacie się wspólnie i wyrazi zgodę).

Działania zmniejszające straty energii w uldze

Centralnym punktem ulgi termomodernizacyjnej jest oczywiście zmniejszenie strat energii, czyli sprawienie, by ciepło z naszego domu nie uciekało gdzie nie powinno, i żebyśmy zużywali mniej energii do jego dogrzewania. W praktyce oznacza to szereg działań, które mają podnieść efektywność energetyczną budynku. Oprócz wspomnianej już izolacji ścian, dachu czy podłóg, w zakres ten wchodzą również inne ważne elementy, które często są pomijane, a które mogą przynieść realne oszczędności.

Jednym z takich kluczowych elementów jest wymiana stolarki otworowej, czyli okien i drzwi. Stare, nieszczelne okna mogą przepuszczać nawet kilkanaście procent ciepła, co przekłada się na wyższe rachunki. Nowoczesne, energooszczędne okna, z pakietem trzyszybowym i odpowiednim współczynnikiem przenikania ciepła (U), to inwestycja, która nie tylko zmniejsza straty energii, ale także poprawia komfort akustyczny i wizualny wnętrza. To jak wymiana starej, dziurawej kurtki na nową, ciepłą i nieprzepuszczającą wiatru.

Co więcej, do działań zmniejszających straty energii zalicza się również uszczelnianie miejscowych mostków termicznych. Na przykład, jeśli mamy problem z nieszczelnymi połączeniami okien z murem, czy słabo zaizolowanymi miejscami wokół instalacji, ich staranne uszczelnienie również może przynieść wymierne korzyści. Wszelkie inwestycje, które mają na celu poprawę szczelności budynku i ograniczenie konwekcyjnego czy radiacyjnego przepływu ciepła, są jak najbardziej na miejscu w kontekście tej ulgi podatkowej.

Wymiana stolarki okiennej

Nowe okna, charakteryzujące się niskim współczynnikiem U, na przykład poniżej 0.9 W/(m²·K), wraz z montażem, mogą kosztować od 800 do nawet 2000 zł za sztukę, w zależności od wielkości i rodzaju materiału. Wymiana kilku okien w domu jednorodzinnym to często koszt rzędu kilku do kilkunastu tysięcy złotych, a wszystkie te wydatki można odliczyć.

Wymiana drzwi zewnętrznych

Podobnie jak w przypadku okien, energooszczędne drzwi zewnętrzne, posiadające dobry współczynnik izolacyjności termicznej, również kwalifikują się do odliczenia. Nowoczesne drzwi wejściowe, dzięki odpowiedniej konstrukcji i materiałom, mogą znacząco ograniczyć straty ciepła, a ich koszt jednostkowy to zazwyczaj od 1500 do 4000 zł.

Uszczelnienie i izolacja elementów konstrukcyjnych

Drobne, ale istotne prace, takie jak uszczelnianie nieszczelności wokół parapetów, balkonów czy innych elementów konstrukcyjnych, również wpisują się w zakres działań zmniejszających straty energii. Choć często nie są one wyszczególnione na tyle, by samodzielnie kwalifikować się do ulgi, gdy są częścią większego przedsięwzięcia termomodernizacyjnego, ich koszt może być uwzględniony. Ważne jest, by służyły poprawie izolacji.

Q&A: Co można odliczyć w uldze termomodernizacyjnej?

  • Kto może skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej?

    Z ulgi termomodernizacyjnej może skorzystać właściciel lub współwłaściciel domu jednorodzinnego (także w zabudowie szeregowej lub bliźniaczej). Warunkiem jest posiadanie statusu właściciela lub współwłaściciela w momencie dokonywania odliczenia, czyli składania zeznania podatkowego.

  • Jaka jest maksymalna kwota odliczenia w uldze termomodernizacyjnej i jak długo można korzystać z ulgi?

    W ramach ulgi można odliczyć nawet 53 tys. zł od dochodu. Jeśli ze względu na przychody nie można odliczyć wszystkich wydatków w danym roku, można to zrobić w kolejnych latach, nawet przez 6 lat od końca roku podatkowego, w którym poniesiono pierwszy wydatek.

  • Jakie wydatki można odliczyć w ramach ulgi termomodernizacyjnej?

    W ramach ulgi można odliczyć wydatki na działania termomodernizacyjne, które zmniejszają zapotrzebowanie na energię do ogrzewania i podgrzewania wody użytkowej, ograniczają straty energii, a także dotyczą całkowitej lub częściowej zamiany źródeł energii na odnawialne. Konkretny katalog materiałów budowlanych, urządzeń i usług możliwych do uwzględnienia w rozliczeniu PIT można znaleźć na stronie podatki.gov.pl w załączniku do odpowiedniego rozporządzenia. Wydatki te muszą dotyczyć przedsięwzięcia termomodernizacyjnego zakończonego w ciągu 3 lat od końca roku podatkowego, w którym poniesiono pierwszy wydatek, a potwierdzeniem są faktury VAT.

  • Które wydatki nie kwalifikują się do ulgi termomodernizacyjnej i w jakiej formie można odliczyć ulgę?

    Do ulgi nie kwalifikują się wydatki, które zostały sfinansowane (dofinansowane) ze środków publicznych lub zwrócone podatnikowi w jakiejkolwiek formie. Ulgi można dokonać w zeznaniu podatkowym od dochodu opodatkowanego według skali podatkowej, podatkiem liniowym lub ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.